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财务知识轻松学:财务报表阅读与信贷分析实务第2章信贷人员财务分析的基本理念

2014-03-10 10:50:54
来源:你我贷

内蒙古快3预测 www.vm0ok.cn 第2章信贷人员财务分析的基本理念(7)

《财务知识轻松学:财务报表阅读与信贷分析实务》机械工业出版社作者:崔宏

2.2.2

分析的重点更加关注企业的流动性和盈利能力

与其他分析目的不同,基于信贷风险管理目的的企业财务分析,更加关注企业的流动性和盈利能力指标,因为这些指标与企业的财务风险和偿债能力直接相关。

根据国外学者的研究,如Gibon

1983年对美国100家最大的银行的信贷部门进行了调查,在对授信条款产生影响的财务指标中,结果显示大多数信贷部门认为负债/权益比率最重要,其次是流动比率和现金流量/到期长期债务比率。而在信贷协议中包含的财务比率中,最重要的依然是负债/权益比率,其次是流动比率、股利支付率和现金流量/到期长期债务比率。而Backer和Gosman于1979年就“信贷条款中最先考虑哪个财务比率”对美国银行、D&B征信机构、投资银行和债券评级机构的调查结果显示,随着贷款期的增加,人们更关注杠杆效应和盈利指标,较少关注流动性和周转率指标。

可以看出,短期内关注流动性,长期更关注盈利能力,而杠杆比率则是基础性一个评价指标。这是业界内部的通行看法,也是基于信贷风险管理目的下财务分析的必然推论。

2.2.3

分析的结果直接影响信贷风险管理决策

不同的分析目的,其结果的应用自然不同。根据信贷风险管理的目的,企业财务分析的结果对授信决策、资产风险分类、相关人员责任认定有重大影响。在贷款前,分析的结果显然是决定客户经理授信调查结果的一个重要方面,也是授信评审人员决定是否授信的基本依据。在贷款后,则是授信风险监控人员对贷款进行分类的一个重要参考,也是后续的资产管理、特别是资产保全管理的一个最重要监控指标。根据现行各商业银行授信风险管理政策,这样的分析结果还会与客户经理以及相应风险管理人员的责任认定相联系。

可见,作为决策依据的财务分析结果,其后果在任何领域可能都是重大的。在信贷风险管理领域,同样如此。

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